Управленческий учет: ДДС, ОПиУ и Баланс — три отчета

Что показывает: Реальные поступления и выплаты — сколько денег пришло, сколько ушло и что осталось на счетах.

За что отвечает:

• Хватит ли денег на ближайшие обязательства

• Прогноз кассовых разрывов

• Основа для платежного календаря

• Контроль ликвидности

Как считается: По факту поступления денег на счет (кассовый метод)

Типичные вопросы, на которые отвечает ДДС:

• Сколько денег будет на счете через неделю/месяц?

• Хватит ли денег на зарплату и платежи поставщикам?

• Когда возможен кассовый разрыв?

• Какой объем оборотного капитала нужен бизнесу?

Что показывает: Зарабатывает ли бизнес на самом деле — маржинальность, рентабельность, структуру расходов и прибыль по направлениям.

За что отвечает:

• Реальная прибыльность бизнеса

• Маржинальность продуктов и направлений

• Структура расходов

• Рентабельность

Как считается: По начислению (метод начисления) — отгрузили товар или подписали акт = прибыль признана

Типичные вопросы, на которые отвечает ОПиУ:

• Сколько бизнес реально заработал за период?

• Какое направление самое прибыльное?

• Где теряем деньги?

• Какая маржинальность у каждого продукта?

Что показывает: Чем компания владеет и за счет каких источников это профинансировано.

За что отвечает:

• Хватает ли оборотных средств

• Насколько бизнес зависит от кредитов

• Не заморожены ли деньги в запасах и дебиторке

• Устойчивость бизнеса

Структура баланса:

• Активы (чем владеем): оборотные (деньги, запасы, дебиторка) + внеоборотные (оборудование, недвижимость)

• Пассивы (источники): собственный капитал + заемные средства (кредиты) + кредиторская задолженность

Типичные вопросы, на которые отвечает Баланс:

• Насколько бизнес устойчив?

• Не слишком ли большая долговая нагрузка?

• Сколько денег заморожено в запасах?

• Какова реальная стоимость бизнеса?

Это самый частый вопрос собственника — и ответ виден только в связке трех отчетов.

Причина разрыва:

• Прибыль в ОПиУ считается по начислению: отгрузили товар = прибыль признана

• Деньги в ДДС считаются по факту: деньги пришли на счет

Что создает разрыв между прибылью и деньгами:

1. Отсрочки покупателям (дебиторская задолженность)

2. Закупка запасов впрок

3. Авансы поставщикам

4. Покупка оборудования

5. Погашение тела кредита

6. Выплата дивидендов

Результат: Формально бизнес прибыльный (ОПиУ), фактически — в кассовом разрыве (ДДС), потому что прибыль «зависла» в дебиторской задолженности.

Шаг 1. Единая методология

• Согласовать структуру справочников статей затрат

• Определить правила расчета показателей

• Установить периодичность подготовки отчетов

Шаг 2. Консолидация данных

• Собрать данные из всех источников: 1С, Excel, CRM, банковские выписки

• Привести к единому формату

• Настроить регулярное обновление

Шаг 3. Регулярность и контроль

• Ежемесячная подготовка всех трех отчетов

• План-факт анализ отклонений

• Взаимосвязь показателей между отчетами

1. Полная картина бизнеса — видна прибыль, деньги и устойчивость одновременно

2. Предсказуемость — кассовые разрывы прогнозируются заранее

3. Контроль — отклонения видны сразу, а не в конце года

4. Принятие решений — собственник видит последствия решений в цифрах

Как построить систему управленческого учета

Постановка управленческого учета — это не просто создание таблиц, а выстраивание системы, которая:

• Работает регулярно

• Дает достоверные данные

• Связывает три отчета воедино

• Помогает принимать решения

1. Аудит текущих данных — смотрим, что есть: 1С, Excel, CRM

2. Определение структуры отчетности — какие показатели нужны собственнику

3. Настройка справочников — единые статьи доходов и расходов

4. Сбор и консолидация данных — объединение разрозненных источников

5. Построение трех отчетов — ДДС, ОПиУ, Баланс в связке

6. Настройка регулярности — ежемесячная подготовка и анализ

Если управленческого учета нет вообще или данные разрознены по нескольким таблицам — это нормальная стартовая точка. Именно с наведения порядка в данных чаще всего и начинается работа.

Финансовый директор на аутсорсе помогает:

• Построить систему с нуля или доработать существующую

• Настроить связку трех отчетов

• Обеспечить регулярность и достоверность

• Научить собственника работать с цифрами

Читайте также:

• CFO на аутсорсе: полный гид по услуге

• Кассовые разрывы: как избежать и контролировать