Когда ваш контрагент нарушил свои обязательства по договору, вы фактически несёте убытки. Проще сказать: деньги обесцениваются со временем. При этом должник продолжает пользоваться вашими денежными средствами фактически бесплатно.
В такой ситуации можно пойти и начать взыскивать долг в суде. Как правило, данный процесс занимает в среднем от 7 до 9 месяцев. Однако нет гарантий, что даже после получения исполнительного листа долг будет погашен.
Если долг подтверждён и экономическое состояние устойчивое, как правило, его можно продать по цене до 80% от суммы долга. Чаще всего цена составляет 70–75%. При этом деньги вы получаете в течение пяти–десяти дней с даты подписания договора. Долг передаётся новому кредитору только после получения денег на расчётный счёт первоначального кредитора.
Основные типы дебиторской задолженности
Условно дебиторскую задолженность можно разделить на 2 типа:
Когда контрагент не нарушает условия оплаты по договору (пользуется отсрочкой платежа и так далее).
Когда ваш контрагент нарушает условия оплаты по договору, то есть просрочил выплату.
Разберём риски по каждому типу
В случае когда контрагент ещё не нарушил свои обязательства по оплате, на первый взгляд причин для переживания нет. Однако всегда следует обращать внимание на динамику экономического состояния контрагента, потому что контрагент может иметь признаки неплатежеспособности. Если увидеть их заранее, появится возможность принять дополнительные меры по минимизации потерь.
Например, если мы провели анализ и увидели, что наш контрагент с высокой долей вероятности будет банкротом в ближайшем будущем, что у него расторгаются контракты, увольняются сотрудники и так далее, – да, мы можем связаться с должником и предложить погасить долг с дисконтом.
Если рассматривать тип задолженности, когда контрагент просрочил оплату и нарушил условия договора, возникает уже больше поводов для беспокойства. Более того, это значит, что необходимо немедленно начинать профессиональное и полноценное взыскание, которое включает в себя линию медиации, линию аналитики и судебную линию. Все эти направления необходимы для взыскания долга и одинаково важны для процесса.
Далеко не все российские компании имеют в своём штате профессиональных взыскателей, юристов, судебных медиаторов и аналитиков. Это связано с тем, что, во-первых, это дорого, а во-вторых, компаниям, чья основная деятельность не связана с взысканием дебиторской задолженности, это просто не нужно на постоянной основе. Когда контрагент не платит – это не система, это форс-мажор.
Что делать
Первое – попытаться продать долг. При этом нужно понимать, что не каждый долг купят. Для того чтобы долг был признан пригодным к выкупу, проводится экономический анализ должника и юридический анализ всех документов по долгу.
Для положительного решения о выкупе нужно, чтобы:
долг был юридически подтверждён всеми необходимыми документами,
экономическое состояние должника было устойчивым.
Если долг подтверждён и экономическое состояние устойчивое, как правило, его можно продать по цене до 80% от суммы долга. Чаще всего цена составляет 70–75%. При этом деньги вы получаете в течение пяти–десяти дней с даты подписания договора. Долг передаётся новому кредитору только после получения денег на расчётный счёт первоначального кредитора.
Если же долг не подходит для продажи, существует масса способов получить деньги путём взыскания с использованием профессиональной команды. Для того чтобы определить стратегию взыскания, необходим глубокий анализ финансово-хозяйственной деятельности должника и его контролирующих лиц – для определения источников погашения долга. После этого уже возможно определять стратегию и задачи.
Ошибки кредиторов
Очень часто кредиторы пренебрегают важными правилами взыскания в расчёте на то, что они получат исполнительный лист, и он будет погашен по факту его предъявления на исполнение в банк или в службу судебных приставов.
У бизнеса есть инструменты для эффективной работы с дебиторской задолженностью. Важно о них помнить и своевременно использовать.
Нужно ли платить налоги при продаже долга
Продавать долги могут физические и юридические лица. Если долг продает физическое лицо , то при получении денег у него возникает обязанность уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ)
Если долг продает организация, применяющая ОСНО, то дохода при продаже не возникает. Убыток в виде дисконта можно учесть во внереализационных расходах по правилам п. 1 ст. 279 НК РФ. При кассовом методе и при применении УСН доход возникает при получении денег от продажи долга на основании п. 2 ст. 273, ст. 346.17 НК РФ.
