[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"$f2yqjn9l1kmht3":3},{"id":4,"title":5,"image_url":6,"introduction":7,"category":8,"created_at":12,"updated_at":12,"slug":13,"status":14,"meta_title":15,"meta_description":16,"tags":17,"subsections":34},59,"Нужно ли учитывать НДС при расчете суммы договорной неустойки?","https:\u002F\u002Fassets.bylogic.ru\u002Fposts\u002F054ab3a2-d438-4a26-a09a-5940dc033aa7.webp","\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003Cspan style=\"color: rgb(64, 64, 64)\">Неустойка (штраф, пени) — это денежная сумма, которую сторона договора обязана выплатить контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Однако ни Налоговый кодекс, ни Гражданский кодекс не содержат прямых указаний на то, должна ли сумма НДС включаться в базу для расчета неустойки. Это приводит к спорам между контрагентами.\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>",{"id":9,"name":10,"description":11},2,"posts","Статьи","2025-06-04T20:34:05.058605Z","nds-v-raschete-neustojki-sudebnaya-praktika",true,"НДС в расчете неустойки: включать или нет?","Нужно ли учитывать НДС при расчете неустойки? Разбор судебной практики, условия договора и рекомендации юристов. Как правильно прописать в договоре?",[18,22,26,30],{"id":19,"name":20,"description":21},8,"litigation","Судебные споры",{"id":23,"name":24,"description":25},1,"vzyskanie","Взыскание",{"id":27,"name":28,"description":29},4,"jurisprudence","Судебная практика",{"id":31,"name":32,"description":33},9,"taxation","Налоги и бухгалтерия",[35,39,43,48,52],{"id":36,"order_position":23,"subtitle":37,"content":38},443,"Позиция судов: НДС включается в сумму неустойки","\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003Cspan style=\"color: rgb(64, 64, 64)\">Сложившаяся судебная практика исходит из того, что неустойка должна рассчитываться исходя из полной стоимости недопоставленных товаров (работ, услуг), включая НДС.\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>",{"id":40,"order_position":9,"subtitle":41,"content":42},444,"Основные аргументы судов","\u003Col>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003Cstrong>1. НДС — неотъемлемая часть цены договора\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">- Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ, сумма НДС включается в цену товара и подлежит оплате покупателем. Это обязательное требование, которое стороны не могут игнорировать (п. 1 ст. 422 ГК РФ).\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">- В постановлении от \u003Cstrong>22.09.2009 № 5451\u002F09\u003C\u002Fstrong> Президиум ВАС РФ указал, что НДС является частью цены договора, и задержка оплаты означает неосновательное пользование денежными средствами продавца, включая сумму налога.\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003Cstrong>2. НДС уплачивается продавцом, даже если покупатель не рассчитался\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">Моментом возникновения налогового обязательства является отгрузка или предоплата (п. 1 ст. 167 НК РФ). Если покупатель не платит, продавец все равно обязан перечислить НДС в бюджет, что ухудшает его финансовое положение.\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003Cstrong>3. Единообразие судебной практики\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">- Суды последовательно применяют этот подход, в том числе в отношении договорной неустойки (см. постановления \u003Cstrong>АС Северо-Западного округа от 08.10.2019 № Ф07-11574\u002F2019\u003C\u002Fstrong>, \u003Cstrong>АС Московского округа от 01.04.2019 № Ф05-717\u002F19\u003C\u002Fstrong> и др.).\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp style=\"text-align: justify\">- В \u003Cstrong>постановлении 18АП-6736\u002F24 от 26.06.2024\u003C\u002Fstrong> Восемнадцатый ААС прямо указал, что включение НДС в расчет неустойки правомерно, поскольку налог является частью цены товара.\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>",{"id":44,"order_position":45,"subtitle":46,"content":47},445,3,"Когда НДС может не учитываться?","\u003Cp style=\"text-align: justify\">Исключение возможно \u003Cstrong>только\u003C\u002Fstrong> если договор прямо предусматривает, что неустойка начисляется на сумму \u003Cstrong>без НДС\u003C\u002Fstrong>. \u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify\">Например:\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003Cem>«Неустойка рассчитывается от стоимости товара, исключая сумму НДС»\u003C\u002Fem>.\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fblockquote>\u003Cp style=\"text-align: justify\">Если такого условия нет, суды будут исходить из того, что НДС включается в базу для расчета.\u003C\u002Fp>",{"id":49,"order_position":27,"subtitle":50,"content":51},446,"Рекомендации для договорной работы","\u003Col>\u003Cli>\u003Cp>1. Четко прописывайте порядок расчета неустойки (например: \u003Cem>«Неустойка начисляется на общую сумму задолженности, включая НДС»\u003C\u002Fem>).\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp>\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp>2. Если НДС должен исключаться — укажите это явно в договоре.\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp>\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cp>3. Учитывайте судебную практику при оспаривании расчетов контрагента.\u003C\u002Fp>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>",{"id":53,"order_position":54,"subtitle":55,"content":56},447,5,"Вывод","\u003Cp style=\"text-align: justify\">\u003Cstrong>Да, НДС включается в сумму для расчета неустойки\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(64, 64, 64)\">, если иное не предусмотрено договором. Это соответствует позиции ВАС РФ и сложившейся арбитражной практике. Чтобы избежать споров, условия начисления неустойки следует детально прописывать в договоре.\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>"]